Vergiden kaçınmayı önlemeye yönelik genel kural: Almanya, Kanada ve AB uygulaması bağlamında Türk vergi hukuku için öneriler
General anti-avoidance rule: Recommendations for Turkish tax law in the context of German, Canadian and EU practices
- Tez No: 973641
- Danışmanlar: PROF. DR. NURİ SEMİH ÖZ
- Tez Türü: Doktora
- Konular: Hukuk, Maliye, Law, Finance
- Anahtar Kelimeler: Vergi planlaması, Vergiden kaçınma, Tax planning, Tax avoidance
- Yıl: 2025
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Ankara Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Maliye (kamu Ekonomisi) Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Vergi idareleri, mükelleflerin vergiden kaçınma stratejileriyle mücadele etmek üzere ulusal girişimlere ve uluslararası işbirliğine dayalı çeşitli seçenekler geliştirmektedir. Bu seçeneklerden biri de vergiden kaçınmayı önlemeye yönelik genel kuraldır. Mükelleflerin belirli ve tanımlanmış vergiden kaçınma stratejilerini önlemeyi hedefleyen kuralların aksine, genel kural kanun koyucu tarafından öngörülemeyen ve bu nedenle arzu ve iradesi dışında gerçekleşen kaçınma stratejilerinin vergi idaresi tarafından tespit edilmesine imkan tanımakta ve vergisel ilişki kanuna uygun olarak yeniden tesis edilmektedir. Çalışmanın amacı vergiden kaçınmayı önlemeye yönelik genel kuralın kapsamı, uygulanması ve etkinliğini incelenmek ve nihayetinde Türk vergi hukuku için öneriler sunmaktır. Bu kapsamda Almanya ve Kanada ulusal hukuku ile Avrupa Birliği hukukundaki gelişmeler ve uygulamalar incelenmekte; böylece karşılaştırmalı hukukun sağladığı katkılar ve Türk vergi hukukunun özgün yapısı dikkate alınarak öneriler geliştirilmektedir.
Özet (Çeviri)
Tax administrations have developed a range of options, both through national initiatives and international cooperation to counteract taxpayers' tax avoidance strategies. One such option is general anti-avoidance rule. Unlike specific rules that target defined and identifiable avoidance strategies, the general rule enables the tax administration to detect avoidance schemes that were not anticipated by the legislator and that therefore fall beyond the legislator's intent. In this way, the legal relationship is re-established in accordance with the law. The purpose of this study is to examine the scope, implementation, and effectiveness of the general anti-avoidance rule and ultimately to provide recommendations for Turkish tax law. To this end, the study analyzes the developments and practices in German and Canadian national law, as well as in European Union law. Building upon the insights of comparative law, while also taking into account the distinctive characteristics of the Turkish tax system, it formulates proposals for future legislative and administrative practice.
Benzer Tezler
- Uluslararası vergi ve bilgi değişim anlaşmaları çerçevesinde Türkiye'nin güncel durumunun değerlendirilmesi
Evaluation of the current situation of Turkey within the framework of international tax and information exchange agreements
ÇAĞLA KEŞKEKOĞLU
Yüksek Lisans
Türkçe
2022
MaliyeManisa Celal Bayar ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
PROF. DR. GÜNEŞ ÇETİN GERGER
- Vergi kaçakçılığını önlemeye yönelik Türkiye'de uygulanan tedbirlerin incelenmesi ve değerlendirilmesi
Examination and assessment of measures taken in Turkey to prevent tax evation
İBRAHİM ÖZŞANLI
Yüksek Lisans
Türkçe
2021
Kamu YönetimiAnkara Hacı Bayram Veli ÜniversitesiBankacılık Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. CEVDET YİĞİT ÖZBEK
- Kontrol edilen yabancı kurum kazançlarının vergilendirilmesi - OECD BEPS eylem planı (Eylem 3) ve Türk vergi mevzuatının karşılaştırılması-
The taxation of controlled foreign corporations - comparison of OECD BEPS action plan (Action 3) and Turkish tax legislation-
SELİM ÇİMŞİR
- Vergi erozyonunun Türkiye'de gelir üzerinden alınan vergiler kapsamında etkileri: G20 ülkeleri ile karşılaştırma
Effects of tax evasion on taxes collected from income in Turkey: A comparison with G20 countries
HÜSEYİN AKKAYA
Yüksek Lisans
Türkçe
2015
MaliyeCumhuriyet ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
YRD. DOÇ. DR. SEDA ÖZEKİCİOĞLU
- Uluslararası ticarette bilgi değişim anlaşmalarının rolü ve vergi cennetlerinin değerlendirilmesi
The role of information exchange agreements in international trade and the evaluation of tax havens
MELİH MUSTAFA TINAZ
Yüksek Lisans
Türkçe
2025
Uluslararası TicaretManisa Celal Bayar ÜniversitesiUluslararası Ticaret ve Finans Ana Bilim Dalı
PROF. DR. GÜNEŞ ÇETİN GERGER