Türkiye finansal raporlama standartları kapsamında türev finansal araçların raporlanması ve türev finansal araçların bankaların aktif-pasif yönetimi ve risk yönetimi üzerindeki etkilerinin incelenmesi: Türk bankacılık sektörü uygulamaları
Reporting of financial derivatives within Turkish financial reporting standards and analysis of financial derivatives' effects on asset liability and risk management practices of banks: Turkish banking sector practices
- Tez No: 434402
- Danışmanlar: DOÇ. DR. VOLKAN DEMİR
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: İşletme, Bankacılık, Business Administration, Banking
- Anahtar Kelimeler: Aktif pasif yönetimi, Bankacılık sektörü, Bankalar, Finansal araçlar, Finansal raporlama, Finansal raporlama standartları, Risk yönetimi, Türkiye Finansal Raporlama Standardı, Vadeli işlem piyasaları, Asset and liability management, Banking sector, Banks, Financial instruments, Financial reporting, Financial reporting standarts, Risk management, Turkish Financial Reporting Standards, Futures markets
- Yıl: 2016
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Galatasaray Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: İşletme Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Hızla gelişen ve serbestleşen finansal piyasalarla birlikte işlem hacmi önemli oranda artan ve küresel finans krizi ile birlikte tartışılır hale gelen türev ürünler finansal risklerden korunmak veya spekülatif gelir elde etmek ya da arbitraj amacıyla kullanılabilmektedir. Türev işlemlerin risk yönetimini kolaylaştırmak, gelecekteki fiyatları öngörülebilir hale getirmek ve geleceğe yönelik karar alınmasına yardımcı olmak gibi önemli işlevleri vardır. Faydalarının yanı sıra önemli riskleri de bünyelerinde taşımaktadırlar. Zira, az bir bedel ile yüksek miktarlı yükümlülükler altına girilebilmesi mümkündür (yüksek kaldıraç oranları). Yine, türev işlemler bir kazananın karşısında mutlaka bir de kaybedenin olduğu sözleşmelerdir (sıfır toplamlı oyun). Türev işlemler karmaşıklaşmakta ve bu işlemlerin yönetilmesi ve anlaşılması zorlaşmaktadır. Türev işlemlerden kaynaklanan risklerin izlenmesi ve yönetilebilmesinin önemi küresel kriz ile birlikte açık bir şekilde anlaşılmıştır. Bu çerçevede türev işlemlerin gerçek mahiyetlerine uygun bir şekilde muhasebeleştirilmesi ve özellikle çalışmanın konusunu oluşturan bankaların bilançolarının bu işlemlerden kaynaklanan riskleri doğru yansıtacak şekilde şeffaf olması finans ve ekonomik sistem için önem arz etmektedir. Bu çalışmanın amacı; küresel finans piyasasında önemli bir yer işgal eden ve bankalar tarafından sıklıkla kullanılan enstrümanlar olan türev ürünlerin aktif ve pasif yönetimi ile risk yönetimi bağlamında kullanımının irdelenmesi, bu ürünlerin yapısından kaynaklanan risklerin açıklanması ve ayrıca Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ve Tekdüzen Hesap Planı (THP) çerçevesinde banka bilançolarına etkilerinin değerlendirilmesi ve Türk bankacılık sektöründeki uygulama örneklerinin incelenerek risk yönetiminin finansal raporlara nasıl yansıtıldığını açıklayabilmektir.
Özet (Çeviri)
Financial derivatives whose volume increased with rapidly evolving and liberalized financial markets and which are in debate with the global financial crisis, are used to hedge financial risks or make speculation or arbitrage. Derivatives have important benefits like facilitating of risk management, making forward prices to be predictable, helping to make decision about future. However they have significant risks in their structures. Indeed, it is possible to enter into high volume obligation with little capital. In addition, derivatives are the contract including two parties, one of them always lose if the other wins. Derivatives are complicated instruments and becoming more complex. Thus it is difficult to understand and manage the risks of these instruments. The importance of monitoring and management of risks arising from derivatives is clearly understood with the recent global financial crisis. In this context, the fair recognition of derivative transactions and especially to be transparent banks' balance sheets enough to reflect the reality in terms of risks arising from derivatives is crucial for financial and economic system. Aim of this study is to examine the usage of derivatives which are frequently carried out by banks in terms of asset liability management and risk management, explain the risks arising from the nature of these instruments, evaluate the effects of derivative transactions to the banks' balance sheets in terms of Financial Reporting Standards and the uniform chart of accounting, examine the practices in Turkish banking sector and explain how the risk management practices are presented in the financial reports.
Benzer Tezler
- Finansal riskten korunma muhasebesi ve Türkiye'de uygulanabilirliği üzerine bir vaka çalışması
A case study on hedge accounting and its applicability in Turkey
AYŞEGÜL İPEK
- Bankacılık sektöründe risk ve riskten korunma muhasebesi; İlkeler ve öneriler
Risk and hedge accounting in banking sector; Principles and suggestions
HAVVA NUR ÇİFTCİ
- Türev finansal araçların Türkiye Muhasebe Standardı, Türkiye Finansal Raporlama Standardı ve büyük ve orta boy işletmeler için finansal raporlama standardı kapsamında değerlendirilmesi
Investigation of derivative financial instruments within the scope of Turkish Accounting Standards, Turkish Financial Reporting Standards and large and medium-size enterprises for financial reporting standard
MÜSLİME SÖZEN
Yüksek Lisans
İngilizce
2018
İşletmeBursa Uludağ Üniversitesiİşletme Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ ŞÜKRÜ DOKUR
- Riskten korunma amaçlı türev araçların TMS / TFRS kapsamında muhasebeleştirilmesi ve uygulaması
Recognition and implementation of derivative instruments for cash flow hedges under Turkish Accounting Standards / Turkish Financial Reporting Standards
BİRSEL SABUNCU
- UFRS 39 ve FASB 133 kapsamında hedging ve hedge muhasebesinin irdelenmesi
IAS 39 and FASB 133 Scope of the investigation hedging and hedge accounting
VOLKAN AKDEMİR
