Vergi harcamalarının vergiye uyum sürecindeki önemi ve vergi adaletine etkisi: Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan istisna ve muafiyet uygulamalarının incelenmesi
The importance of tax expenditures in the tax compliance process and their impact on tax justice: An analysis of exemption and exclusion applications in the Income Tax Law
- Tez No: 989048
- Danışmanlar: DOÇ. DR. KADİR AYYILDIRIM
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: Maliye, Finance
- Anahtar Kelimeler: Kamu maliyesi, Türk vergi sistemi, Public finance, Turkish tax system
- Yıl: 2025
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Erciyes Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Maliye Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Bu tez, vergiye gönüllü uyum sürecinde gelir vergisine yönelik vergi harcamalarının vergi adaleti üzerindeki etkilerini incelemeyi amaçlamaktadır. Çalışmanın temel sorusu, vergi harcamalarının, mükelleflerin vergiye gönüllü uyumunu ne ölçüde olumlu ya da olumsuz etkilediğidir. Bu bağlamda tezin konusu (ne), vergi harcamalarının vergiye uyum sürecindeki işlevi ve bu işlevin adalet algısı üzerindeki yansımalarıdır. Araştırma yöntemi olarak (nasıl) nitel yaklaşım benimsenmiş ve kapsamlı bir literatür taraması yapılmıştır. Tezin ilk bölümünde vergi uyumu kuramsal çerçevede ele alınarak, vergi uyum türleri, teoriler ve bireylerin vergi ödeme motivasyonlarını etkileyen faktörler analiz edilmiştir. İkinci bölümde vergi harcamalarının tanımı, unsurları, hesaplama yöntemleri, vergi adaleti açısından ne önem atfettiği ve bütçe ile ekonomik büyüme üzerindeki etkileri detaylı bir şekilde değerlendirilmiştir. Son bölümde ise Türkiye'deki bazı vergi harcama kalemleri, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu bağlamında analiz edilmiştir. 193 sayılı GVK Türkiye' de dolaysız vergilerin içinde en büyük paya sahip olmalarıdır. İncelemeler, Strateji ve Bütçe Başkanlığı'nın yayımladığı Vergi Harcama Raporları üzerinden yapılmıştır Bu konuya yönelmemizin nedeni (niçin), Türkiye'de vergi harcamalarının gönüllü vergi uyumu açısından doğrudan ele alındığı çalışmaların sınırlı olmasıdır. Bu tez, bu boşluğu doldurarak vergi politikalarının adalet ve etkinlik ilkeleriyle uyumlu biçimde tasarlanmasına katkı sunmayı hedeflemektedir.
Özet (Çeviri)
This thesis aims to examine the effects of tax expenditures on income taxes on tax fairness in the process of voluntary tax compliance. The main question of the study is to what extent tax expenditures positively or negatively affect taxpayers' voluntary tax compliance. In this context, the subject of the thesis (what) is the function of tax expenditures in the tax compliance process and the implications of this function on the perception of justice. A qualitative approach was adopted as the research method, and a comprehensive literature review was conducted. In the first section of the thesis, tax compliance is addressed within a theoretical framework, and the types of tax compliance, theories, and factors affecting individuals' motivations to pay taxes are analyzed. In the second section, the definition, elements, calculation methods, importance in terms of tax justice, and effects on the budget and economic growth of tax expenditures are evaluated in detail. In the last section, some tax expenditure items in Turkey are analyzed in the context of Income Tax Law No. 193. The reason for choosing the Income Tax Law No. 193 is that they account for the largest share of direct taxes in Turkey. The studies were conducted based on the Tax Expenditure Reports published by the Presidency of Strategy and Budget. The reason for focusing on this topic is the limited number of studies that directly address tax expenditures in Türkiye in terms of voluntary tax compliance. This thesis aims to fill this gap and contribute to the design of tax policies in line with the principles of fairness and efficiency.
Benzer Tezler
- The role of taxation in European Union Sovereign debt crisis
Vergilendirmenin Avrupa Birliği kamu borçları krizi üzerindeki etkisi
SEMİHA ÖZTÜRK
Yüksek Lisans
İngilizce
2019
EkonomiOrta Doğu Teknik ÜniversitesiAvrupa Çalışmaları Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. GÜL İPEK TUNÇ
- Demokrasinin gelişim sürecinde verginin rolü
The role of tax in the development process of democracy
KEMAL İĞDELİ
Yüksek Lisans
Türkçe
2019
MaliyeAnkara Hacı Bayram Veli ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. OSMAN FATİH SARAÇOĞLU
- Prıorıtızatıon of socıal medıa advertısıng channels ınonlıne retaılıng by an aı-drıven mcdm framework
Çevrimiçi perakendecilikte sosyal medya reklamkanallarinin yapay zeka destekli bir çkkv çerçevesiyleönceliklendirilmesi
SABA MOSTAFAEI
Yüksek Lisans
İngilizce
2025
Endüstri ve Endüstri Mühendisliğiİstanbul Teknik ÜniversitesiEndüstri Mühendisliği Ana Bilim Dalı
PROF. DR. YUSUF İLKER TOPCU
- Türk vergi hukukunda yer alan pişmanlık ve ıslah müessesesinin vergiye gönüllü uyum açısından değerlendirilmesi
Evaluation of remorse and correctional ınstitution in Turkish tax law terms of voluntary conpliance with tax abstract
AYŞENUR YÜCEL
Yüksek Lisans
Türkçe
2019
İşletmeTokat Gaziosmanpaşa ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ DOĞAN BOZDOĞAN