Bankaların iç denetimi ve uygulamalı bir örnek
Internal auditing in banking and applied example
- Tez No: 98634
- Danışmanlar: YRD. DOÇ. DR. SEMRA KARACAER
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: İşletme, Bankacılık, Business Administration, Banking
- Anahtar Kelimeler: Bankalar, Denetim, Muhasebe denetimi, İç denetim ve iç kontrol, Banks, Control, Accounting audit, Internal control and internal audit
- Yıl: 2000
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Hacettepe Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: İşletme Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
ÖZET Bir ticari işletme olan bankalarda, yönetimin işlevlerinden biri denetim işlevidir. Bankaların etkin denetimi, ödemelerin yapılması ve tasarrufların dağıtılmasında önemli bir rol oynayan bankacılık sektörünün de içinde yer aldığı güçlü bir ekonomik yapının en önemli unsurlarından birisidir. Güçlü bir iç denetim sistemi bankanın amaçlarına ulaşması, uzun dönemli kar hedeflerinin gerçekleştirilmesi ve güvenilir mali ve idari raporlamanın sürdürülmesi için gerekmektedir. İç denetim sistemi aynı zamanda bankaların hem ilgili yasa ve yönetmeliklere hem de kendi politika ve yöntemlerine uyumlu olarak faaliyet göstermesine yardımcı olmaktadır. İç denetim sayesinde bankanın ticari itibarını olumsuz etkileyebilecek beklenmedik riskler en aza indirilmektedir. Uluslararası yasal düzenlemelere ve ülkemizdeki mevzuata göre bankaların, ülke ve transfer risklerini ve diğer tüm risklerini izleyecek ve kontrol edecek politikalarım ve yeterli iç denetim mekanizmalarını bulundurmaları istenmektedir. Banka müfettişlerince(Teftiş Kurullannca)yapılan denetim, bankaların iç denetiminde en etkin ve yaygın olarak uygulanan denetim türüdür. Bu denetim biçimi bankalarda işletme yönetiminin bir işlevi olarak uygulanmakta ve denetim sisteminin temelini oluşturmaktadır. Günümüzde tüm bankalar iç denetimlerini, müfettişlerini ilgili birim ve şubelere göndererek yapmakta, 'Yerinde Denetim' denilen bu yöntem yardımıyla, ilgili birimdeki tüm belgelerin, evrakların ve muhasebe kayıtlarının bankacılık ilkelerine ve mevzuatına uygunluğunu denetlenmektedir. Ancak tüm kayıtların incelenmesi, kanıtların toplanması ve bunların değerlendirilerek denetim görüşünün oluşması uzun ve zahmetli çalışmalar gerektirmektedir. Bu yüzden bir birim veya şubenin iki denetimi arasında geçen süre çoğu zaman arzu edilen sürenin çok üstünde olmakta ve denetim eksikliği oluşmaktadır. Müfettişlerin tüm muhasebe kayıtlarım yerinde incelemek ve kanıtlan toplamak için ilgili birim ve şubelere gitmesi büyük vakit kayıplarına neden olmaktadır. Denetim süreleri bu çalışmalar nedeniyle uzamakta, muhasebe hatalarının meydana geldikten çok sonra tespiti, hataların giderilmesini imkansız hale getirmektedir.Müfettiş, muhasebe verilerinden elde edilen kanıtlan bankanın kullandığı muhasebe kayıt sistemi içinde hazır bulmaktadır. Müfettiş, bu sınıfa giren kanıtlara muhasebe ortamı ve mali tablolar aracılığı ile ulaşmakta ayrıca bir kanıt toplama faaliyeti içerisine girmemektedir. Bu yüzden, muhasebe kayıtlarının merkezden denetlenebildiği bir sistem oluşturarak, müfettişin kayıtların oluştuğu şube veya birime gitmesine gerek kalmaksızın inceleme yapabilmesini sağlamak daha uygun olmaktadır. Bu sayede şube ve birimlerde oluşan muhasebe kayıtlan eş zamanlı olarak merkezde oluşmakta ve müfettişler bilgisayar ekranları yardımıyla şubelerin ve birimlerin oluşturduklan muhasebe kayıtlarını anında merkezden de görebilmekte ve denetleyebilmektedirler. Bu sayede yapılan hatalar daha büyük kayıplara yol açmadan en kısa sürede tesbit edilip ilgili birim veya şube uyarılmaktadır. Önerilen bu sistemle ilgili uygulamalara örnek verilmeden önce, teorik alt yapının oluşturulması için önceki bölümlerde denetim ve bankacılıkla ilgili genel kavramlar incelenmektedir. Birinci bölümde, denetimin tanımı ve türleri ile denetim standartlan ve süreçleri anlatılmaktadır. İkinci bölümde, bankaların denetimi iç denetim ve dış denetim olarak iki ayrı şekilde incelenmektedir. Bu bölümde; JhemiÇ' hem de dış denetim için uluslararası yasal düzenlemeler anlatılmakta, 4389 Sayılı Bankalar Kanunu'nun getirdiği yenilikler uluslararası düzenlemelerle karşılaştırılmaktadır. Üçüncü bölümde, banka muhasebesinin temel kavramdan ile banka muhasebesine etki eden büyüklükler açıklanmakta, banka tek düzen hesap planının işleyiş mantığı verilmektedir. Dördüncü ve son bölümde ise, iç denetim prosedürlerinden teftiş ve soruşturmanın özellikleri incelenmekte, kanıt toplama teknikleri anlatılmakta ve muhasebe kayıtlarının müfettişlerce merkezden denetlenebileceği işlem örnekleri sunulmaktadır.
Özet (Çeviri)
Ill SUMMARY As in all company management, internal auditing function has an important role in bank management. Efficient internal auditing system is needed in order to continuant the banking operations in a fully and trusty way. Each bank's banking operations can be different from each other and each bank may have internal auditing understanding peculiar to each other. But all banks are obligated to audit their operations according to the banking rules and laws. For this purpose Banks should employ enough auditors. The aim of this study is, to show the importance and needs of internal auditing in banks in order to decrease the efficiency of internal auditing system and offer new methods and techniques. Being an auditor in an auditing department has a basic factor in preparing this subject. Theoretical aim of my thesis is, to give practical information besides my theoretical approach. Information given in my thesis for banking operations are wide enough for accountancy as being avoid to mention the subjects which do not effect the accountancy. While explaining the accountancy of operations numerical examples have given, in this way subject can be understood easily.
Benzer Tezler
- Internal control in banks, an example for setting up an internal control system for the banks loan department
Başlık çevirisi yok
A.TUNCER EKE
- Türkiye iktisat politikalarının belirlenmesinde iktisadi kurum-kural ve kuruluşların rolleri
Başlık çevirisi yok
İBRAHİM GÜRAN YUMUŞAK
- Bankacılık sektöründe teftişin toplam kalite yönetimindeki yeri ve önemi
Başlık çevirisi yok
AYTEKİN KÜÇÜKÖZCAN
Yüksek Lisans
Türkçe
1998
BankacılıkMarmara ÜniversitesiUluslararası Toplam Kalite Yönetimi Bilim Dalı
PROF. DR. ŞADİ CAN PARUHAN
- Yüksek binaların yapım kriterleri ve bu kriterlerin İstanbul'dan dört örnek üzerinde analiz
Başlık çevirisi yok
SAADET AYTIS
Doktora
Türkçe
1997
MimarlıkMimar Sinan Güzel Sanatlar ÜniversitesiYapı Bilgisi Ana Bilim Dalı
PROF. DR. GÜNDÜZ GÖKÇE
