Vergi denetiminde risk analizi
Risk analysis in tax review
- Tez No: 598358
- Danışmanlar: PROF. DR. MUSTAFA ÇELEN
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: Maliye, İşletme, Finance, Business Administration
- Anahtar Kelimeler: Denetim, Muhasebe denetimi, Risk, Risk analizi, Vergi denetimi, Control, Accounting audit, Risk, Risk analysis, Tax audit
- Yıl: 2019
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Marmara Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Maliye Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Mali İktisat Bilim Dalı
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Çağımızda bilek gücünden robotik güce, insan zekasından yapay zekalara geçiş yapılmaya başlandığından dolayı, gerçekleştirilecek vergi denetimlerinin halen ilkel yöntemler olarak bahsedilebilecek insan datası üzerinden yapılması hiç akıl karı olmayacaktır. Artık yapay zekalar sadece bir insanın düşünebildiği kadar değil, bir çok insandan toplanılan veri ve bilgi datası üzerinden kurgulandığı için yüksek algoritmik zekaya ve farklı koşul ve durumlarda ne yapılabileceğinin hazır cevaplığını barındırmaktadır. Bu sebeple vergi denetimleri: insan bilgi deneyimleri üzerinden kurgulanmış ve toplulaşmış denetim datalarının kullanılması suretiyle çağın gerekliliğine ayak uydurmak üzere, risk analizi sistemleri üzerinden yapılmasına başlanmıştır. Mükellefin belli aralıklarla vergi incelemesine tabi tutulması, denetim eşitliği bakımından mutlak bir zorunluluktur. Ayrıca mükelleflerin incelenmesi açısından eşitliği sağlamaya çalışmak, denetimden beklenen caydırıcı etkinin de kuvvetini artıracak olup, denetimde dengeyi gözeten model ve yasalarla kayıt dışılığın önüne geçilebilmek de mümkündür. Mükellef nezdinde vergi idaresi tarafından gerçekleştirilecek vergisel denetimlerin“ilkel yöntemler”olarak tanımlanabilecek insan üzerinden gerçekleştirildiğinde, denetim hatalarının meydana gelmesi pek tabii kaçınılmaz olacaktır. Çağımız gereklerine uygun olarak dijitalleşmenin getirdiği sistemler ve önlemler hayata geçirildiğinde, vergisel işlemlerin denetimindeki hata payı minimuma inecektir. Kayıt dışılığın olmadığı bir denetim sisteminde vergisel işlemlerin ruhuna uygun olarak sistematize edilmiş risk analizi modellemeleri, vergi denetiminden elde edilecek marjinal faydayı maksimum seviyeye taşıyacaktır. Risk analizi, çeşitli kanallardan elde edilen her türlü bilgi ve verinin doğru şekilde bir araya getirilerek mükelleflerin gruplar ve sektörler itibarıyla analizinin yapılması ve birbirleri arasında karşılaştırmalar yapılması yoluyla ilgili grup veya sektörler hakkında riskli hususların tespitine yönelik yapılan işlemlerin bütünüdür. Vergi incelemelerinin dayanağının yani incelenecek mükellef seçiminin risk analizleri ile yapılacak olması; incelenecek mükellef seçiminde keyfiliğin önüne geçtiği gibi sınırlı olan denetim gücünün de daha etkin ve verimli kullanılmasını da sağlamış olacaktır.
Özet (Çeviri)
Since the transition from wrist power to robotic power, from human intelligence to artificial intelligence has started to be made in our age, it will not be profitable to carry out tax reviews based on human data which can still be discussed as primitive methods. Anymore, artificial intelligence is not only as much as one can think of it, but also since it is constructed over data and information data collected from many people, it contains a ready response to high algorithmic intelligence and what can be done in different conditions and situations. Therefore, tax reviews have started to perform according to the risk analysis based on people experience at gathered data with necessity of our age. Periodic tax review of the taxpayers is an absolute necessity in terms of equality of audit. Furthermore, trying to ensure equality in terms of taxpayers' examination will increase the strength of the deterrent effect expected from the review, and it is possible to prevent informality with the risk analysis models and laws that observe the balance in the audit. When the systems and measures brought by digitalization are implemented in accordance with the requirements of our age such as digitalization, the margin of error in the control of tax transactions will be reduced to a minimum. In an review system without informal economy, systematized risk analysis models accordingly the spirit of tax transactions will maximize the marginal benefit from tax review. Risk analysis in tax review is the totality of transactions carried out in order to identify risky issues about the related groups or sectors via correctly gathering all kinds of information and data obtained from various resources by analysing taxpayers as of groups and sectors and by making comparisons between each other. The sources of the tax reviews, namely the selection of taxpayers to be examined, that will be made through risk analysis; will prevent arbitrariness in the selection of taxpayers to be examined, as well as ensure the effective and efficient use of the limited audit power.
Benzer Tezler
- Vergi denetiminde risk analizi ve mükellef haklarına yansımaları
Risk analysis in tax inspection and taxpayer rights reflection
SEMA GÜNAY
Yüksek Lisans
Türkçe
2017
İşletmeİstanbul Arel Üniversitesiİşletme Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. AYŞE YİĞİT ŞAKAR
- TÜRKİYE'DE VERGİ DENETİMİNDE RİSK ANALİZİ UYGULAMASININ İNCELENMESİ
EXAMINATION OF RISK ANALYSIS APPLICATION IN TAX AUDITING IN TURKEY
ELİF SOYSALAN
Yüksek Lisans
Türkçe
2025
MaliyeÇukurova ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
PROF. DR. SONER YAKAR
PROF. DR. NESLİHAN COŞKUN KARADAĞ
DOÇ. DR. ALPASLAN YAŞAR
- Türkiye'de vergi denetiminin etkinliğinde yeni bir yaklaşım: Vergi Denetim Kurulu risk analiz sistemi
A new approach to the efficiency of tax auditing in Turkey: Tax Inspection Board risk analysis system
ZEYNEP POLAT
Yüksek Lisans
Türkçe
2017
MaliyeSüleyman Demirel ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
PROF. DR. RAMAZAN ARMAĞAN
- Electronic tax audit in the Turkish tax system
Türk vergi sisteminde elektronik vergi denetimi
ERHAN SELİM
Yüksek Lisans
İngilizce
2025
MaliyeAnkara Yıldırım Beyazıt ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
PROF. DR. HAKKI ODABAŞ
- Bankalarda hile denetimi: Merkezden denetim ve personel algısına ilişkin nitel bir araştırma
Fraud audit in banks: Central audit and a qualitative research on the personnel perception
İSMAİL KABAN