Bağımsız denetim kalitesinin bankaların finansal performansı üzerine etkisi: BIST banka endeksinde bir araştırma
The impact of independent audit quality on banks' financial performance: A study on the BIST bank index
- Tez No: 1008157
- Danışmanlar: PROF. DR. ALİ DERAN
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: Maliye, Bankacılık, Finance, Banking
- Anahtar Kelimeler: Bankacılık, Bankacılık sektörü, Bağımsız denetim, Banking, Banking sector, Independent audit
- Yıl: 2026
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Tarsus Üniversitesi
- Enstitü: Lisansüstü Eğitim Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Finans ve Bankacılık Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Finansal sistemlerde işletmelerin faaliyetlerine ilişkin üretilen finansal bilgilerin doğruluğu, güvenilirliği ve şeffaflığı, sermaye piyasalarının etkin işleyişi açısından önemli bir gereklilik olarak kabul edilmektedir. Bu bağlamda bağımsız denetim, finansal raporlama sürecinde bilgi asimetrisini azaltan, yatırımcıların ve diğer paydaşların karar alma süreçlerinde önemli bir rol oynayan finansal raporlama sisteminin temel unsurlarından biridir. Bağımsız denetim kalitesi ise yalnızca finansal tabloların doğruluk düzeyi ile sınırlı olmayıp, aynı zamanda piyasa güveni ve kurumsal şeffaflık üzerinde de etkili bir unsur olarak değerlendirilmektedir. Bu çalışma, Borsa İstanbul (BIST) Banka Endeksi'nde faaliyet gösteren bankalarda bağımsız denetim kalitesinin finansal performans üzerindeki etkisini incelemektedir. Araştırmada 2020-2024 dönemine ait veriler kullanılmış ve panel veri analizi yöntemi uygulanmıştır. Bağımsız denetim kalitesi; denetim ücreti, denetçi rotasyonu ve denetim görüşü değişkenleri ile temsil edilmiştir. Finansal performans Aktif Kârlılık (ROA) ve Özsermaye Kârlılığı (ROE) göstergeleri ile ölçülmüştür. Ayrıca daha güvenilir analiz sonuçları elde edebilmek için banka büyüklüğü ve kaldıraç oranı kontrol değişkenleri olarak modele dahil edilmiştir. Elde edilen bulgular, denetim ücretinin bankaların finansal performansı üzerinde istatistiksel olarak anlamlı bir etkisinin bulunmadığını göstermektedir. Denetçi rotasyonunun finansal performans göstergeleri üzerinde olumsuz yönde ve istatistiksel olarak anlamlı bir etkiye sahip olduğu tespit edilmiştir. Denetim görüşünün ise finansal performans üzerinde olumlu yönde ve istatistiksel olarak anlamlı bir etki oluşturduğu belirlenmiştir. Kontrol değişkenleri açısından kaldıraç oranının finansal performans üzerinde olumsuz yönde, banka büyüklüğünün ise olumlu yönde etkili olduğu sonucuna ulaşılmıştır. Genel olarak elde edilen bulgular, bağımsız denetim kalitesini temsil eden değişkenlerin bankaların finansal performansı üzerinde belirleyici olduğunu göstermektedir.
Özet (Çeviri)
The accuracy, reliability, and transparency of financial information produced regarding the activities of firms in financial systems are considered essential requirements for the efficient functioning of capital markets. In this context, independent auditing is one of the fundamental components of the financial reporting system, as it reduces information asymmetry and plays a significant role in the decision-making processes of investors and other stakeholders, while audit quality is not limited solely to the accuracy of financial statements but is also regarded as a critical factor influencing market confidence and corporate transparency. This study examines the effect of audit quality on the financial performance of banks operating in the Borsa Istanbul (BIST) Banking Index using data for the period 2020–2024 and employing panel data analysis. Audit quality is proxied by audit fees, auditor rotation, and audit opinion, while financial performance is measured by Return on Assets (ROA) and Return on Equity (ROE), and bank size and leverage ratio are included in the model as control variables to ensure more reliable results. The findings indicate that audit fees do not have a statistically significant effect on the financial performance of banks, whereas auditor rotation has a negative and statistically significant impact on financial performance indicators, and audit opinion has a positive and statistically significant effect on financial performance; moreover, among the control variables, leverage ratio has a negative effect while bank size has a positive effect on financial performance. Overall, the results suggest that variables representing audit quality are significant determinants of banks' financial performance.
Benzer Tezler
- Bankacılık sektöründe yöneticilere sağlanan faydalar ve banka performansı arasındaki ilişki: Borsa İstanbul'da işlem gören bankalar üzerine inceleme
The relationship between benefits provided to executives and company performance in banking sector: Investigation on banks traded in Borsa Istanbul
EYLÜL YARDIMCI
Yüksek Lisans
Türkçe
2021
BankacılıkGalatasaray Üniversitesiİşletme Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. OĞUZHAN BAHADIR
- A stress testıng framework for the Turkısh bankıng sector: an augmented approach
Türk bankacılık sektörü için bir stres testi çerçevesi: Bir genişletilmiş yaklaşım
BAHADIR ÇAKMAK
- Bağımsız denetim kalitesinin finansal performansa etkisi; Kuveyt Türk örneği
The effect of independent audit quality on financial performance: evidence from Kuveyt Türk
HAMDULLAH BOZYIL
- Hizmet sektöründe performans odaklı çok amaçlı karar verme: Banka performans ölçümünde analitik hiyerarşi süreci uygulaması
Performance-based multiple objective decision making in service sector: Analytical hierarchy application in banking performance evaluation
YILDIZ ESRA ALBAYRAK
Doktora
Türkçe
2004
Endüstri ve Endüstri Mühendisliğiİstanbul Teknik ÜniversitesiEndüstri Mühendisliği Ana Bilim Dalı
PROF.DR. HALUK ERKUT
- Sürdürülebilirlik ile finansal performans arasındaki ilişki: Katılım bankaları ve geleneksel bankalar üzerine karşılaştırmalı bir analiz
The relationship between sustainability and financial performance: A comparative analysis on participation banks and conventional banks
AHMET KÜRŞAT ALKOYUN
Doktora
Türkçe
2026
Bankacılıkİstanbul Üniversitesiİslam İktisadı ve Finansı Ana Bilim Dalı (disiplinlerarası)
DOÇ. DR. EMRE SELÇUK SARI
